TDS-ஐப் புரிந்துகொள்ளுதல்: இந்திய வணிகங்களுக்கான ஒரு முழுமையான வழிகாட்டி (FY 2025-26)

1. TDS என்பது என்ன, அது ஏன் அவசியம்?

TDS என்பது ஒரு வரி வசூலிக்கும் முறை ஆகும்; இது ஒரு தனி வரி அல்ல. வருமான வரித் துறை வருமானம் ஈட்டப்படும் இடத்திலேயே வரியை முன்கூட்டியே வசூலிக்க இதைப் பயன்படுத்துகிறது. இதன் காரணங்கள்:

1. சீரான வருவாய் ஓட்டம்: வரி தாக்கல் செய்யும் வரை காத்திருக்காமல், அரசுக்கு ஆண்டு முழுவதும் வரி வருமானம் கிடைக்கிறது.
2. வரி ஏய்ப்பைக் குறைத்தல்: பணம் பெறுபவரை அடையும் முன்பே வரி வசூலிக்கப்படுவதால், விதிமுறைகளை மீறுவதற்கான வாய்ப்பு குறைகிறது.

யார் TDS கழிக்க வேண்டும்?

TDS-ஐப் பின்வருபவர்கள் கழிக்கலாம்:

• விற்பனையாளர்கள் அல்லது ஒப்பந்தக்காரர்களுக்குப் பணம் செலுத்தும் வணிக நிறுவனங்கள்.
• வாடகை போன்ற குறிப்பிட்ட தொகைகளை வரம்பிற்கு மேல் செலுத்தும் தனிநபர்கள்/HUF.
• அனைத்து பொருந்தக்கூடிய கொடுப்பனவுகளுக்கும் அரசு நிறுவனங்கள்.

2. FY 2025-26க்கான முக்கிய TDS பிரிவுகள்

வருமான வரிச் சட்டம் பல்வேறு கொடுப்பனவுகளுக்கு வெவ்வேறு பிரிவுகளைக் குறிப்பிடுகிறது. பொதுவாகப் பயன்படுத்தப்படும் பிரிவுகள் இங்கே:

பிரிவு 194J: தொழில்முறை மற்றும் தொழில்நுட்ப சேவைகள்

பொருந்தும் விதம்: தொழில்முறை அல்லது தொழில்நுட்ப சேவைகளுக்கான கொடுப்பனவுகள்.

• தொழில்முறை சேவைகள்: 10% (தணிக்கையாளர், வழக்கறிஞர், மருத்துவர், ஆலோசகர், கட்டிடக் கலைஞர் போன்றவை)
• தொழில்நுட்ப சேவைகள்: 2% (மென்பொருள் மேம்பாடு, பொறியியல், கால் சென்டர், ராயல்டி)
• வரம்பு: ஒரு நிதியாண்டிற்கு ₹50,000 (FY 2024-25-ல் ₹30,000-லிருந்து அதிகரிக்கப்பட்டது)

எப்போது கழிக்க வேண்டும்: பணம் செலுத்துபவரின் கணக்கில் வரவு வைக்கப்படும் போதோ அல்லது பணம் செலுத்தப்படும் போதோ, எது முன்னதாக நடக்கிறதோ அப்போது.

பிரிவு 194C: ஒப்பந்தக்காரர் கொடுப்பனவுகள்

பொருந்தும் விதம்: கட்டுமானம், வழங்கீடு அல்லது தொழிலாளர் ஒப்பந்தங்களுக்காக ஒப்பந்தக்காரர்களுக்கு வழங்கப்படும் தொகை.

• தனிநபர்/HUF ஒப்பந்தக்காரர்கள்: 1%
• நிறுவன/அமைப்புக் ஒப்பந்தக்காரர்கள்: 2%
• வரம்பு: ஒரு முறை பணம் செலுத்துவதற்கு ₹30,000 அல்லது நிதியாண்டு முழுவதும் மொத்தமாக ₹1,00,000.

குறிப்பு: விளம்பரம், உணவு வழங்கீடு (catering) மற்றும் உற்பத்தி ஒப்பந்தங்களும் இந்த பிரிவின் கீழ் வரும்.

பிரிவு 194I: வாடகை கொடுப்பனவுகள்

பொருந்தும் விதம்: நிலம், கட்டிடம், தளபாடங்கள் அல்லது இயந்திரங்களுக்கான வாடகை.

• இயந்திரங்கள் (Plant & Machinery): 2% (வரம்பு: ₹50,000/மாதம்)
• நிலம்/கட்டிடம்/தளபாடங்கள்: 10%
  • தனிநபர்கள்/HUF-க்கு: வரம்பு ₹50,000/மாதம்
  • நிறுவனங்களுக்கு: வரம்பு ஆண்டுக்கு ₹6,00,000 (FY 2025-26-க்கான புதிய விதி)

பட்ஜெட் 2025 அப்டேட்: நிறுவனங்களுக்கான ₹6 லட்ச ஆண்டு வரம்பு, சிறிய வாடகை ஒப்பந்தங்களுக்கான இணக்கச் சுமையை குறைக்க உதவும் ஒரு முக்கிய மாற்றமாகும்.

பிரிவு 194H: கமிஷன் அல்லது புரோக்கரேஜ்

• விகிதம்: 2%
• வரம்பு: ஒரு நிதியாண்டிற்கு ₹20,000
• உள்ளடக்கியவை: விற்பனை கமிஷன், காப்பீட்டு முகவர் கமிஷன், புரோக்கரேஜ் கட்டணம்.

பிரிவு 194A: வட்டி கொடுப்பனவுகள்

• விகிதம்: 10%
• வரம்பு:
  • வங்கி/அஞ்சலக வட்டிக்கு ஆண்டுக்கு ₹50,000 (சாதாரண நபர்கள்)
  • மூத்த குடிமக்களுக்கு (60+ வயது) ஆண்டுக்கு ₹1,00,000 - பட்ஜெட் 2025-ல் அதிகரிக்கப்பட்டது.

3. "PAN இல்லை" எனில் அபராத விதி

பணம் பெறுபவர் தனது PAN எண்ணை வழங்கவில்லை என்றால், TDS விகிதம் 20% அல்லது அந்த குறிப்பிட்ட பிரிவில் உள்ள விகிதம், இவற்றில் எது அதிகமோ அந்த விகிதத்தில் வரி பிடிக்கப்பட வேண்டும்.

4. TDS இணக்கக் காலவரிசை

பணம் செலுத்தும் காலக்கெடு

• இதர மாதங்கள்: அடுத்த மாதத்தின் 7-ம் தேதிக்குள்
• மார்ச் மாத TDS: ஏப்ரல் 30-ம் தேதிக்குள்

TDS ரிட்டர்ன் தாக்கல் செய்தல்

5. விதிமுறைகளை மீறுவதால் ஏற்படும் விளைவுகள்

• வட்டி கட்டணங்கள்: வரி பிடிக்க தாமதமானால் அல்லது செலுத்தத் தாமதமானால் மாதம் 1% வட்டி.
• அபராதங்கள்: ரிட்டர்ன் தாக்கல் செய்யத் தாமதமானால் ஒரு நாளைக்கு ₹200 (குறைந்தது ₹10,000).
• செலவு மறுப்பு (Disallowance): TDS பிடிக்கவில்லை எனில், வணிகச் செலவுகளில் 30% கழிக்கப்படமாட்டாது.

6. பட்ஜெட் 2025-ன் சிறப்பம்சங்கள்

1. பிரிவு 194J வரம்பு: ₹30,000-லிருந்து ₹50,000 ஆக உயர்த்தப்பட்டுள்ளது.
2. பிரிவு 194I (வாடகை): நிறுவனங்களுக்கான ஆண்டு வரம்பு ₹6,00,000.
3. பிரிவு 194A (மூத்த குடிமக்கள்): TDS வரம்பு ₹1,00,000 ஆக உயர்த்தப்பட்டுள்ளது.