वरिष्ठ नागरिकों के लिए अल्टीमेट टैक्स प्लानिंग (Tax Planning) (2025-26)

1. पात्रता (Thresholds): वरिष्ठ (Senior) बनाम अति-वरिष्ठ (Super Senior)

भारत में कर लाभ वित्तीय वर्ष के अंत (31 मार्च 2026) में आपकी आयु के आधार पर वर्गीकृत (tiered) किए गए हैं:

• वरिष्ठ नागरिक (Senior Citizen 60-79 वर्ष): पुरानी व्यवस्था (Old Regime) में बुनियादी छूट: ₹3 लाख।
• अति-वरिष्ठ नागरिक (Super Senior Citizen 80+ वर्ष): पुरानी व्यवस्था में बुनियादी छूट: ₹5 लाख।
• सभी वरिष्ठ नागरिक (नई व्यवस्था - New Regime): ₹4 लाख की एक समान बुनियादी छूट + ₹12 लाख तक की आय पर धारा 87A की छूट।

2. धारा 194P: 'जीरो-फाइलिंग' (Zero-Filing) का विशेषाधिकार

'अति-वरिष्ठ' नागरिकों पर अनुपालन के बोझ को कम करने के लिए पेश की गई, धारा 194P (Section 194P) आपको ITR दाखिल करने की प्रक्रिया को पूरी तरह से छोड़ने की अनुमति देती है। इसके योग्य होने के लिए, आपको चार सख्त मानदंडों को पूरा करना होगा:

1. आपकी उम्र 75 वर्ष या उससे अधिक होनी चाहिए।
2. आपको भारत का निवासी (Resident) होना चाहिए।
3. आपके पास केवल पेंशन और ब्याज (Interest) से आय होनी चाहिए।
4. आपका ब्याज उसी एक बैंक से अर्जित होना चाहिए जहाँ आपको अपनी पेंशन प्राप्त होती है।

यह कैसे काम करता है: आप अपने बैंक को एक साधारण घोषणा पत्र सौंपते हैं। फिर बैंक सभी कटौतियों पर विचार करने के बाद आपके अंतिम कर की गणना करता है और उसका भुगतान सीधे सरकार को कर देता है। आपका काम पूरा हो गया!

3. धारा 80TTB: ब्याज आय की रणनीति (Interest Strategy)

जबकि आम करदाता बचत ब्याज पर केवल ₹10,000 की छूट (Sec 80TTA) का दावा कर सकते हैं, वरिष्ठ नागरिक धारा 80TTB के तहत ₹50,000 तक का दावा कर सकते हैं। इसमें निम्न से मिलने वाला ब्याज शामिल है:

• बचत खाते (Savings Accounts - बैंक और डाकघर दोनों में)
• फिक्स्ड डिपॉजिट (FDs)
• रेकरिंग डिपॉजिट (RDs)

बजट 2025 का अपडेट: वरिष्ठ नागरिकों की और मदद करने के लिए, इस ब्याज आय पर बैंक-स्तरीय TDS सीमा बढ़ाकर ₹1,00,000 कर दी गई है। इसका मतलब है कि जब तक आपका ब्याज 1 लाख रुपये से अधिक नहीं होता है, तब तक स्रोत पर कोई कर (TDS) नहीं काटा जाएगा।

4. चिकित्सा सुरक्षा (Medical Security): धारा 80D

पेंशनभोगियों के लिए स्वास्थ्य सेवा सबसे बड़ा खर्च है। आयकर कानून इसे बढ़ी हुई सीमाओं के माध्यम से पहचानता है:

• बीमा प्रीमियम (Health Insurance): ₹50,000 तक की कटौती (Deduction)।
• चिकित्सा व्यय (Medical Bills): यदि आपके पास स्वास्थ्य बीमा (Health policy) नहीं है, तो आप वास्तविक चिकित्सा बिलों (परामर्श, दवाएं आदि) का उपयोग करके ₹50,000 तक का दावा कर सकते हैं, बशर्ते इसका भुगतान डिजिटल मोड या चेक के माध्यम से किया जाए।
• संयुक्त सीमा: यदि आप एक वरिष्ठ नागरिक हैं और अपने वरिष्ठ माता-पिता के लिए भुगतान कर रहे हैं, तो आप कुल ₹1,00,000 का दावा कर सकते हैं।

5. 2025 में सही व्यवस्था (Tax Regime) का चुनाव कैसे करें?

चूंकि नई कर व्यवस्था ₹12.75 लाख (SD - Standard Deduction के साथ) तक प्रभावी रूप से कर-मुक्त है, इसलिए अधिकांश वरिष्ठ नागरिकों को यही अधिक फायदेमंद लगेगी। हालाँकि, पुरानी व्यवस्था अभी भी बेहतर है यदि आपके पास:

1. उच्च चिकित्सा व्यय (धारा 80D) हो।
2. बैंक/डाकघर से अत्यधिक ब्याज आय (धारा 80TTB) हो।
3. बड़े दान (धारा 80G) हों।