TDS दर और प्रयोज्यता कैलकुलेटर
सही TDS (स्रोत पर कर कटौती) दर निर्धारित करना अनुपालन के लिए महत्वपूर्ण है। गलत कटौती से दंड, ब्याज शुल्क (1% प्रति माह) और आयकर विभाग से नोटिस मिल सकते हैं। यह उपकरण आपको वित्त वर्ष 2025-26 (AY 2026-27) के लिए भुगतान की प्रकृति के आधार पर लागू TDS धारा, दर और सीमा की पहचान करने में मदद करता है।
TDS धाराओं और दरों को समझना
TDS वह तंत्र है जहाँ भुगतानकर्ता कुछ भुगतान करते समय कर काटता है और उसे सरकार के पास जमा करता है।
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए प्रमुख TDS धाराएं
1. धारा 194J - पेशेवर और तकनीकी सेवाएं
- पेशेवर फीस: 10% (CA, वकील, डॉक्टर आदि को भुगतान पर)
- तकनीकी सेवाएं: 2% (सॉफ्टवेयर विकास, इंजीनियरिंग सेवाओं आदि पर)
- सीमा: ₹50,000 प्रति वित्तीय वर्ष (वित्त वर्ष 2024-25 में ₹30,000 से बढ़ाई गई)
2. धारा 194C - ठेकेदार भुगतान
- व्यक्ति/HUF ठेकेदार: 1%
- कंपनी/फर्म ठेकेदार: 2%
- सीमा: एकल भुगतान के लिए ₹30,000 या वित्त वर्ष के दौरान कुल ₹1,00,000
3. धारा 194I - किराया भुगतान
- प्लांट और मशीनरी: 2% (सीमा: ₹50,000/माह)
- भूमि/भवन/फर्नीचर: 10%
विशेष नियम
PAN नहीं होने पर उच्च दर
यदि प्राप्तकर्ता PAN प्रदान नहीं करता है, तो TDS 20% या धारा में निर्दिष्ट दर, जो भी अधिक हो, पर काटा जाना चाहिए।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
गलत दर पर TDS काटने पर क्या होगा?
कम दर पर TDS काटने पर कमी पर 1%/माह की दर से ब्याज लगेगा। Section 40(a)(ia) के तहत संबंधित व्यय भी अस्वीकृत हो सकता है।
क्या हर भुगतान पर TDS काटना आवश्यक है?
नहीं। TDS तभी लागू होता है जब भुगतान उस धारा की सीमा से अधिक हो। उदाहरण: व्यावसायिक शुल्क (194J) की सीमा ₹50,000 है — वर्ष में इससे कम भुगतान पर TDS आवश्यक नहीं।
यदि प्राप्तकर्ता के पास Lower Deduction Certificate है तो क्या कम दर पर TDS काट सकते हैं?
हां। यदि प्राप्तकर्ता के पास आयकर विभाग से Form 13 (कम कटौती प्रमाण पत्र) है, तो उसमें निर्धारित दर पर TDS काटें।
यदि प्राप्तकर्ता के पास PAN नहीं है तो क्या होगा?
PAN न देने पर TDS 20% या उस धारा की मानक दर, जो भी अधिक हो, की दर से काटें।
क्या TDS रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है?
हां। त्रैमासिक TDS रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है (वेतन के लिए Form 24Q, अन्य भुगतानों के लिए Form 26Q)। देय तिथियां: 31 जुलाई, 31 अक्टूबर, 31 जनवरी, 31 मई। देरी पर Section 234E के तहत ₹200/दिन जुर्माना।
विदेशी संस्थाओं को भुगतान पर TDS लागू होता है?
हां, लेकिन अलग-अलग धाराएं (195, 196A आदि) लागू होती हैं। दरें भारत और प्राप्तकर्ता देश के बीच DTAA पर निर्भर करती हैं। यह टूल केवल घरेलू TDS धाराएं कवर करता है।
194C और 194J में क्या अंतर है?
194C ठेका भुगतान (निर्माण, आपूर्ति, श्रम अनुबंध) पर 1–2% दर से लागू होता है। 194J पेशेवर/तकनीकी सेवाओं (CA, वकील, सॉफ्टवेयर डेवलपमेंट) पर 2–10% दर से। मुख्य अंतर: ठेका कार्य बनाम पेशेवर विशेषज्ञता की प्रकृति।
अनुशंसित पात्रता उपकरण
महत्वपूर्ण अस्वीकरण: यह उपकरण आयकर अधिनियम, 1961 और वित्त अधिनियम 2025 के आधार पर सांकेतिक TDS दरें प्रदान करता है। यह पेशेवर कर सलाह नहीं है।