TDS விகிதம் மற்றும் பொருந்தக்கூடிய தன்மை சரிபார்ப்பு
சரியான TDS (Tax Deducted at Source) விகிதத்தைத் தீர்மானிப்பது இணக்கத்திற்கு முக்கியமானது. 2025-26 (AY 2026-27) நிதியாண்டிற்கான கட்டணத்தின் தன்மையின் அடிப்படையில் பொருந்தக்கூடிய TDS பிரிவு, விகிதம் மற்றும் வரம்பைக் கண்டறிய இந்தக் கருவி உதவுகிறது.
TDS பிரிவுகள் மற்றும் விகிதங்கள் (FY 2025-26)
TDS என்பது ஒரு நபர் குறிப்பிட்ட வகை கட்டணங்களைச் செய்யும்போது வரியைப் பிடித்து அரசிடம் செலுத்தும் முறையாகும். வருமான வரிச் சட்டம் வெவ்வேறு கட்டணங்களுக்கு வெவ்வேறு பிரிவுகள் மற்றும் வரம்புகளை நிர்ணயித்துள்ளது.
முக்கிய பிரிவுகள் (FY 2025-26)
1. பிரிவு 194J - தொழில்முறை மற்றும் தொழில்நுட்ப சேவைகள்
- தொழில்முறை கட்டணம்: CA-க்கள், வழக்கறிஞர்கள், மருத்துவர்கள் போன்றவர்களுக்கு 10%.
- தொழில்நுட்ப சேவைகள்: மென்பொருள் மேம்பாடு, பொறியியல் சேவைகளுக்கு 2%.
- வரம்பு: ஆண்டுக்கு ₹50,000.
2. பிரிவு 194C - ஒப்பந்ததாரர் கட்டணம்
- தனிநபர்/HUF ஒப்பந்ததாரர்கள்: 1%.
- நிறுவனம்/பிறர்: 2%.
- வரம்பு: ஒற்றைக் கட்டணம் ₹30,000 அல்லது ஆண்டு மொத்தத்தில் ₹1,00,000.
3. பிரிவு 194I - வாடகை
- இயந்திரங்கள்: 2% (மாத வரம்பு ₹50,000).
- நிலம்/கட்டிடம்/தளவாடங்கள்: 10% (நிறுவனங்களுக்கு ₹6,00,000 ஆண்டு வரம்பு).
4. பிரிவு 194H - கமிஷன் அல்லது தரகு
- விகிதம்: 2%.
- வரம்பு: ஆண்டுக்கு ₹20,000.
5. பிரிவு 194A - வட்டி கொடுப்பனவுகள்
- விகிதம்: 10%.
- வரம்பு: வங்கி/அஞ்சலக வட்டிக்கு ₹50,000, மூத்த குடிமக்களுக்கு ₹1,00,000. மற்றவற்றிற்கு ₹10,000.
சிறப்பு விதிகள்
PAN இல்லையெனில் அதிக TDS: பெறுநர் PAN வழங்கவில்லை எனில், வரியை 20% என்ற விகிதத்தில் பிடிக்க வேண்டும்.
விளைவுகள்: தாமதமாகச் செலுத்தினால் மாதம் 1% வட்டி. காலதாமதமாகத் தாக்கல் செய்தால் நாளொன்றுக்கு ₹200 அபராதம் விதிக்கப்படலாம்.
அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள்
தவறான விகிதத்தில் TDS கழித்தால் என்ன ஆகும்?
குறைந்த விகிதத்தில் TDS கழித்தால் குறைபாட்டிற்கு மாதம் 1% வட்டி விதிக்கப்படும். Section 40(a)(ia) கீழ் சம்பந்தப்பட்ட செலவு நிராகரிக்கப்படலாம்.
ஒவ்வொரு பணத்திற்கும் TDS கழிக்க வேண்டுமா?
இல்லை. TDS பொருந்தும் வரம்பை தாண்டும் போது மட்டுமே கழிக்க வேண்டும். எடுத்துக்காட்டு: தொழில்முறை கட்டணம் (194J) வரம்பு ₹50,000 — ஆண்டில் இதற்கும் குறைவான பணத்திற்கு TDS தேவையில்லை.
பெறுபவரிடம் Lower Deduction Certificate இருந்தால் குறைந்த விகிதத்தில் TDS கழிக்கலாமா?
ஆம். பெறுபவரிடம் வருமான வரித் துறையிடமிருந்து Form 13 இருந்தால், அதில் குறிப்பிட்ட விகிதத்தில் TDS கழிக்கலாம்.
பெறுபவரிடம் PAN இல்லாவிட்டால் என்ன?
PAN தராவிட்டால் 20% அல்லது அந்த பிரிவின் நிலையான விகிதம், எது அதிகமோ அந்த விகிதத்தில் TDS கழிக்கவும்.
TDS வருமான வரி கோப்பு தாக்கல் கட்டாயமா?
ஆம். காலாண்டு TDS கோப்புகள் கட்டாயம் (சம்பளத்திற்கு Form 24Q, மற்ற பணங்களுக்கு Form 26Q). நிலுவை தேதிகள்: ஜூலை 31, அக்டோபர் 31, ஜனவரி 31, மே 31. தாமதித்தால் Section 234E கீழ் ₹200/நாள் அபராதம்.
வெளிநாட்டு நிறுவனங்களுக்கு பணம் செலுத்தும்போது TDS பொருந்துமா?
ஆம், ஆனால் வேறு பிரிவுகள் (195, 196A போன்றவை) பொருந்தும். விகிதங்கள் இந்தியா மற்றும் பெறுபவரின் நாட்டுக்கிடையே DTAA அடிப்படையில் மாறுகின்றன. இந்த கருவி உள்நாட்டு TDS பிரிவுகளை மட்டுமே உள்ளடக்குகிறது.
194C மற்றும் 194J வேறுபாடு என்ன?
194C ஒப்பந்த பணங்களுக்கு (கட்டுமானம், விநியோகம், தொழிலாளர் ஒப்பந்தம்) 1–2%. 194J தொழில்முறை/தொழில்நுட்ப சேவைகளுக்கு (CA, வழக்கறிஞர், மென்பொருள் மேம்பாடு) 2–10%. முக்கிய வேறுபாடு: ஒப்பந்த வேலை எதிராக தொழில்முறை நிபுணத்துவத்தின் தன்மை.
பரிந்துரைக்கப்பட்ட தகுதி கருவிகள்
முக்கிய அறிவிப்பு: இந்தக் கருவி வருமான வரிச் சட்டம் 1961 மற்றும் நிதிச் சட்டம் 2025-ன் அடிப்படையில் குறியீட்டு TDS விகிதங்களை வழங்குகிறது. இது தகவல் நோக்கங்களுக்காக மட்டுமே வழங்கப்படுகிறது, இது தொழில்முறை வரி ஆலோசனையாகாது.
எப்போதும் சரிபார்க்கவும்: உங்கள் குறிப்பிட்ட சூழலுக்கான துல்லியமான விகிதத்தை ஒரு பட்டயக் கணக்காளர் அல்லது வரி நிபுணரிடம் சரிபார்க்கவும்.