Tax Audit कलम 44AB अंतर्गत — कोणाला हवे आणि काय करावे (वित्त वर्ष 2025-26)

1. कलम 44AB अंतर्गत कर लेखापरीक्षण म्हणजे काय?

कलम 44AB अंतर्गत कर लेखापरीक्षण आयकर विभागाद्वारे नाही — तर करदात्याने नियुक्त केलेल्या प्रॅक्टिसिंग चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे केले जाते. CA खाती तपासतात, उत्पन्न आणि वजावट सत्यापित करतात आणि आयकर ई-फाइलिंग पोर्टलवर Form 3CA किंवा 3CB (तपशीलवार Form 3CD सह) मध्ये ऑडिट अहवाल सादर करतात. हा ऑडिट अहवाल ITR दाखल करण्यापूर्वी आधी अपलोड केला जाणे आवश्यक आहे.

2. Tax Audit कोणाला आवश्यक — वित्त वर्ष 2025-26 च्या मर्यादा

3. डिजिटल देयक सवलत — ₹10 कोटी मर्यादा (वित्त कायदा 2021)

डिजिटल व्यवहारांना प्रोत्साहन देण्यासाठी, ही तरतूद प्रामुख्याने डिजिटल रोखप्रवाह असलेल्या व्यवसायांना ₹10 कोटी मर्यादेसाठी पात्र बनवते. दोन्ही अटी एकत्र पूर्ण व्हाव्या लागतात:

• रोख पावत्या एकूण पावत्यांच्या 5% किंवा कमी
• रोख देयके एकूण देयकांच्या 5% किंवा कमी

4. अनुमानित कर परिस्थिती कशी बदलतो

कलम 44AD (व्यवसाय, उलाढाल ≤ ₹2 कोटी): या योजनेंतर्गत व्यावसायिक करदाता उलाढालीच्या 8% (किंवा बँकिंग चॅनेल्सद्वारे पावत्या असल्यास 6%) दराने उत्पन्न घोषित करतो. घोषित उत्पन्न या विहित दरावर किंवा जास्त असल्यास, करदाता त्या वर्षी कलम 44AB आवश्यकतेतून सूट पावतो.

तथापि, एक गंभीर धोका आहे: जर करदात्याने मागील वर्षी 44AD निवडले आणि नंतर विहित दरापेक्षा कमी उत्पन्न घोषित केले, तर: (1) त्या वर्षी कलम 44AB(e) अंतर्गत Tax Audit अनिवार्य; आणि (2) पुढील 5 सलग मूल्यांकन वर्षांसाठी 44AD पुन्हा निवडणे अवरुद्ध.

कलम 44ADA (निर्दिष्ट व्यवसाय, पावत्या ≤ ₹75 लाख): वित्त कायदा 2023 द्वारे ₹50 लाखांवरून वाढवलेले, ही योजना निर्दिष्ट व्यावसायिकांना एकूण पावत्यांच्या 50% उत्पन्न घोषित करण्याची परवानगी देते. 50% किंवा जास्त घोषित केल्यास Tax Audit नाही. कमी असल्यास अनिवार्य.

5. निर्दिष्ट व्यवसाय — 44ADA साठी कोण पात्र

कलम 44AA(1) निर्दिष्ट व्यवसाय परिभाषित करते: कायदेशीर व्यावसायिक (वकील), वैद्यकीय व्यावसायिक (डॉक्टर, शल्यचिकित्सक, दंतचिकित्सक, रेडिओलॉजिस्ट), अभियंते, वास्तुविशारद, चार्टर्ड अकाउंटंट, तांत्रिक सल्लागार, इंटेरियर डेकोरेटर आणि CBDT द्वारे अधिसूचित इतर व्यवसाय.

6. Tax Audit अहवाल — फॉर्म आणि अंतिम मुदती

• Form 3CA + 3CD: ज्यांची खाती आधीच इतर कायद्यानुसार ऑडिटसाठी आवश्यक आहेत
• Form 3CB + 3CD: इतर सर्व करदात्यांसाठी
• अंतिम मुदत: ऑडिट अहवाल मूल्यांकन वर्षाच्या 31 ऑक्टोबरपर्यंत अपलोड केला जाणे आवश्यक (उदा. वित्त वर्ष 2025-26 साठी 31 ऑक्टोबर 2026).

7. अनुपालन न केल्यास दंड — कलम 271B

Tax Audit न केल्यास किंवा अहवाल देय तारखेपर्यंत सादर न केल्यास कलम 271B अंतर्गत दंड: एकूण उलाढाल किंवा एकूण पावत्यांच्या 0.5%, जास्तीत जास्त ₹1,50,000. उचित कारण वैध बचाव असू शकते, परंतु ते औपचारिक कार्यवाहीत सादर करणे आवश्यक आहे.